Übertragbares Akkreditiv

Ein übertragbares Akkreditiv ist dadurch gekennzeichnet, dass es in Feld 40A das Wort „TRANSFERABLE“ enthält. Sie sind als Händler oder Generalauftragnehmer der Erstbegünstigte Ihres Akkreditivs. Ein übertragbares Akkreditiv ermöglicht es Ihnen, das Akkreditiv auf Ihren Lieferanten oder Hersteller als Zweitbegünstigten zu übertragen. Diese Übertragung kann nur einmal stattfinden, der Zweitbegünstigte kann es also nicht noch einmal an einen Drittbegünstigen übertragen. Ein übertragbares Akkreditiv, das Teillieferungen gestattet, kann an mehrere verschiedene Zweitbegünstigte übertragen werden.

Ein übertragbares Akkreditiv hat Vorteile

Sie als Exporteur (Händler oder Generalauftragnehmer) können das Geschäft mit dem Importeur abwickeln, ohne dass dieser direkt mit dem Lieferanten, Hersteller oder Unterauftragnehmer in Kontakt kommt. Ein übertragbares Akkreditiv sichert diesen Parteien die ihnen jeweils zustehende Zahlung ab, sie müssen also nicht bereits im Voraus von Ihnen bezahlt werden. Sie selbst können somit ohne den Einsatz eigener Liquidität zu Ihrem Gewinn kommen. Dieser ergibt sich aus der Differenz der Preise der Zulieferer zu dem Preis, den Sie mit dem Importeur vereinbart haben.

Ein übertragbares Akkreditiv hat weiterhin den Vorteil, dass Sie als Exporteur keine eigenen Verpflichtungen gegenüber der übertragenden Bank eingehen. Sie eröffnen nicht wie beim Back-to-Back-Akkreditiv ein separates Akkreditiv, sondern die Zahlungsverpflichtung aus dem Original-Akkreditiv wird direkt an den Zweitbegünstigten wirksam. Ein übertragbares Akkreditiv wird gleichzeitig an den Zweitbegünstigten und Sie ausgezahlt, so dass kein Valutaverlust anfällt.

Ein übertragbares Akkreditiv birgt aber auch Risiken

Soll ein übertragbares Akkreditiv verwendet werden, kann dies aus Sicht des Importeurs die Frage aufwerfen, wer letztlich den Exportvertrag erfüllt. Die Zulieferer und Unterauftragnehmer bleiben dem Importeur möglicherweise gänzlich unbekannt. Werden diese den Exportvertrag in der gewünschten Qualität erfüllen? Der Importeur könnte aus diesen Abwägungen ablehnen, ein übertragbares Akkreditiv zu verwenden.

Wie funktioniert ein übertragbares Akkreditiv praktisch?

Um ein Akkreditiv an Ihre eigenen Lieferanten oder Auftragnehmer übertragen zu können, muss es als übertragbares Akkreditiv eröffnet werden. Legen Sie diese Eigenschaft also rechtzeitig vorher mit dem Importeur vertraglich fest. Ansonsten ist eine Übertragung an einen Zweitbegünstigten nicht zulässig.

Ist ein übertragbares Akkreditiv eröffnet und an Sie avisiert, können Sie Ihre Bank anweisen, es an den oder die Zweitbegünstigten zu übertragen. Die dafür anfallende Übertragungsprovision geht zu Ihren Lasten und ist oftmals sofort zahlbar. Ihre Bank ist formal allerdings nicht verpflichtet, ein übertragbares Akkreditiv auch tatsächlich an einen Zweitbegünstigten zu übertragen. Am besten klären Sie den Übertragungswunsch daher auch mit Ihrer Bank bereits im Voraus.

Bei der Übertragung müssen die neuen Akkreditivbedingungen grundsätzlich mit den ursprünglichen Bedingungen übereinstimmen. Nur so kann das ursprüngliche Akkreditiv mit den Dokumenten des übertragenen Akkreditivs ausgenutzt werden. Ist ein übertragbares Akkreditiv bestätigt, so muss auch das übertragene Akkreditiv immer bestätigt sein. Wird für das Akkreditiv keine Bestätigung abgegeben, so ist auch das übertragene Akkreditiv zwingend unbestätigt. In diesem Fall muss es den Namen der Akkreditivbank zwingend enthalten, damit der Zweitbegünstigte die Kreditwürdigkeit der Akkreditivbank einschätzen kann.

Um dem Einsatzzweck für Händler oder Zwischenhändler gerecht zu werden, kann ein übertragbares Akkreditiv bei der Übertragung in gewissen Punkten geändert werden. Folgende Abweichungen von den ursprünglichen Akkreditivbedingungen sind bei der Übertragung möglich.

• Akkreditivbetrag

  Der Akkreditivbetrag, und damit der Verkaufspreis aus Sicht des Lieferanten, kann ermäßigt werden. Damit ergibt sich Ihr Gewinn aus der Differenz zwischen dem Preis, den der Importeur zahlt und dem Betrag, den der Lieferant erhält.

  Nachdem der Lieferant oder Unterauftragnehmer seine Rechnung über den niedrigeren Betrag eingereicht hat, können und sollten Sie diese gegen Ihre eigene Rechnung austauschen. Ihre Bank wird Sie dazu auch einmal auffordern, wenn Sie dies nicht von sich aus tun oder bereits bei der Übertragung getan haben. Unterlassen Sie den Austausch, ist Ihre Bank berechtigt, die niedrigere Rechnung des Lieferanten zu verwenden und an die Akkreditivbank zu senden.

  Sollten in der ausgetauschten Rechnung Unstimmigkeiten zu finden sein, die eigentliche Rechnung des Zweitbegünstigten aber akkreditivkonform sein, so müssen Sie auf erste Anforderung Ihrer Bank eine korrigierte Fassung der Rechnung vorlegen. Andernfalls ist die Bank ebenso berechtigt, die Rechnung des Lieferanten statt Ihrer eigenen zu verwenden.

• Preis pro Einheit

  Sind im Akkreditiv Preise pro Einheit angegeben, so können diese analog zum Akkreditivbetrag an die Preise angepasst werden, die zwischen Ihnen und Ihrem Unterlieferanten vereinbart sind.

• Verfallsdatum, Verladedatum und Dokumentenvorlagefrist

  Sie wollen eine rechtzeitige Lieferung gewährleisten, damit Sie beispielsweise vor Ort noch eigene Leistungen an der gelieferten Ware wie Inbetriebnahme, Schulungen etc. erbringen können. Sie dürfen daher die oben genannten Fristen für den Lieferanten verkürzen, damit die Lieferung in dem für Sie wichtigen zeitlichen Rahmen erfolgt.

• Versicherungsdeckung

  Der Prozentsatz, auf den die Versicherungsdeckung lauten muss, kann erhöht werden, um den
  im Akkreditiv vorgeschriebenen Deckungsbetrag zu erreichen. Der Grund hierfür ist, dass beispielsweise eine 110%-ige Versicherungsdeckung auf den Betrag des übertragenen Akkreditivs von EUR 90.000 nur EUR 99.000 entsprechen würde. Dieser Betrag reicht aber nicht aus, um die 110%ige Deckung auf den Betrag des ursprünglichen Akkreditivs von EUR 100.000 zu erreichen. Dafür wäre eine Deckung von EUR 110.000 erforderlich. Im übertragenen Akkreditiv sollte daher direkt eine Deckung von EUR 110.000 oder ein Versicherungssatz von 122,23% gefordert werden, um den Bedingungen des ursprünglichen Akkreditivs gerecht zu werden.

• Name des Auftraggebers

  Wenn beispielsweise dem Lieferanten der Name des Importeurs nicht bekannt gemacht werden soll, dann kann als Auftraggeber im übertragenen Akkreditiv Ihr eigener Name statt des Namens des Importeurs stehen. Ist dagegen im ursprünglichen Akkreditiv explizit gefordert, dass der Name des Importeurs in anderen Dokumenten als der Rechnung erscheinen soll, so ist diese Regelung zu übernehmen.

  Soll der Name des eigentlichen Importeurs daher den Lieferanten verborgen bleiben, so müssen Sie darauf achten, dass der Name des Importeurs in keinem Dokument außer der Rechnung gefordert ist.

• Zusätzliche Dokumente

  Sie dürfen im übertragenen Akkreditiv zusätzliche Dokumente verlangen, die nur für Sie selbst gedacht sind und bei Ihnen verbleiben.

Bei der Übertragung dürfen Sie festlegen, ob Ihre Bank mögliche Änderungen des ursprünglichen Akkreditivs direkt an den oder die Zweitbegünstigten avisieren darf. Die Bank wird in der Avisierung des übertragenen Akkreditivs an den oder die Zweitbegünstigten explizit darauf hinweisen, ob etwaige Änderungen automatisch avisiert werden. Sollten Sie die Avisierung von Änderungen grundsätzlich nicht zulassen, so können Sie dennoch das übertragene Akkreditiv zu einem späteren Zeitpunkt noch einmal ändern lassen.

Der Lieferant oder Unterauftragnehmer muss seine Dokumente gemäß der möglicherweise wie oben beschrieben geänderten Akkreditivbedingungen aufmachen. Nach der Lieferung reicht er die Dokumente bei der übertragenden Bank ein, nicht jedoch bei der ausländischen Akkreditivbank direkt. Die Dokumente werden dann im Rahmen der üblichen Dokumentenprüfungsfristen auf Konformität überprüft. Gegebenenfalls fordert die übertragende Bank Sie auf, die mögliche Austauschrechnung einzureichen. Anschließend werden die Dokumente an die Akkreditivbank weitergeleitet. Sobald diese die Dokumenteneinreichung bezahlt, erhalten Sie und der Lieferant die Ihnen jeweils zustehenden Beträge. Ist das Akkreditiv zusätzlich noch von Ihrer Bank bestätigt, so erfolgt die Zahlung sofort, ohne auf die Zahlung der Akkreditivbank zu warten.

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Zusammenfassung – Übertragbares Akkreditiv

Ein übertragbares Akkreditiv ist recht komplex und es gibt einiges zu beachten. Von der Avisierung bis zur Auszahlung an den Händler und den Lieferanten – in der folgenden Grafik haben wir noch einmal den Ablauf der gesamten Transaktion für ein übertragbares Akkreditiv zusammengefasst.

Übertragbares Akkreditiv – Ablauf von der Avisierung bis zur Auszahlung