Nachsichtakkreditiv und Lieferantenkredit

Mit Hilfe eines Nachsichtakkreditivs (englisch: „Deferred Payment Letter of Credit“) können Sie Ihrem Kunden einen Lieferantenkredit einräumen. Dabei bauen Sie auf die gesamten Vorteile und die hohe Sicherheit der dokumentären Abwicklung eines Akkreditivs. Gleichzeitig haben Sie ein komfortables Zahlungsinstrument, das die pünktliche Zahlung nach Ablauf der vereinbarten Frist gewährleistet.

Vorteile des Nachsichtakkreditivs beim Lieferantenkredit

Das Nachsichtakkreditiv ist ein Akkreditiv und besitzt damit sämtliche Vorteile dieses Zahlungsinstruments. Das bedeutet, es

• ist ein Zahlungsversprechen einer Bank.

  Nicht der Importeur verspricht die Zahlung, sondern ein Finanzinstitut. Damit ist nicht mehr die Zahlungsfähigkeit und Zahlungswilligkeit des Importeurs entscheidend, sondern die der Akkreditivbank. Im Allgemeinen ist davon auszugehen, dass die Bank bonitätsstärker ist und Ihren Ruf als verlässlicher Schuldner nicht leichtfertig riskieren wird. Vertrauen in die Zahlungsfähigkeit ist für eine Bank das absolut Wichtigste.

• ist ein abstraktes Zahlungsversprechen.

  Das Akkreditiv ist formal losgelöst vom Liefergeschäft. Die Zahlung wird ausgeführt, auch wenn es zu Problemen oder Konflikten im zu Grunde liegenden Handelsgeschäft kommen sollte. Selbst wenn der Importeur eigentlich doch nicht mehr zahlen möchte, muss die Bank die Zahlung unter dem Akkreditiv leisten.

• wird nur bei Vorlage konformer Dokumente ausgezahlt.

  Für den Importeur besteht die Sicherheit, dass die Bank die Zahlung nur dann ausführt, wenn der Exporteur durch Vorlage akkreditivkonformer Dokumente die Erfüllung seiner Vertragsverpflichtungen nachweist.

Gleichzeitig erlaubt das Nachsichtakkreditiv durch die Einführung der Nachsichtperiode die Gewährung eines Zahlungsziels, dem wesentlichen Merkmal eines Lieferantenkredits. Ein Nachsichtakkreditiv ist also ein Akkreditiv mit Zahlungsziel. Dafür wird in den Akkreditivbedingungen vereinbart, dass der Zahlungsanspruch zwar sofort bei Aufnahme konformer Dokumente entsteht, die Zahlung selbst aber erst eine bestimmte Frist später stattfindet. Die Länge der Nachsichtperiode kann frei gewählt werden und richtet sich nach den Anforderungen von Exporteur und Importeur: auch längere oder „ungerade“ Fristen werden in der Praxis angewendet. Üblich sind allerdings Fristen wie zum Beispiel 30, 60, 90 oder 180 Tage. Als Bezug für die Berechnung der Nachsichtperiode wird häufig entweder des Lieferdatum oder der Tag der Dokumenteneinreichung gewählt.

Durch das Akkreditiv mit Zahlungsziel kann der Importeur einer Ware diese bereits verwenden, weiterverarbeiten oder weiterverkaufen, obwohl er die Zahlung für die Ware erst später leisten muss. Er kann somit den Verkaufserlös dazu verwenden, einen Teil oder die gesamte Summe der Bezahlung aufzubringen. Sinnvollerweise wird aus Sicht des Importeurs das Zahlungsziel so festgelegt, dass es der Frist entspricht, die der Importeur für die Weiterverwendung oder Weiterveräußerung veranschlagt.

Die Nachsichtperiode des Nachsichtakkreditivs entspricht also dem vereinbarten Zahlungsziel. Die Zahlung nach Ablauf dieser Frist erfolgt durch die Akkreditivbank, nicht durch den Importeur, und kann durch letzteren auch nicht nachträglich untersagt werden. Noch einmal: Ein Nachsichtakkreditiv ist ein Akkreditiv mit Zahlungsziel.

Funktionsweise des Nachsichtakkreditivs beim Lieferantenkredit

Ein Nachsichtakkreditiv erkennen Sie an den folgenden beiden Merkmalen:

• In Feld 41A steht hinter dem Namen der Zahlstelle „BY DEF PAYMENT“. Das ist die Kurzform von „Deferred Payment Letter of Credit“, dem englischen Begriff für das Nachsichtakkreditiv.
• Das Akkreditiv enthält ein Feld 42P, in dem die Details zur Nachsichtperiode festgelegt sind. Dies könnten zum Beispiel 90 Tage nach Lieferdatum sein „90 DAYS AFTER SHIPMENT DATE“.

Die Ausnutzung des Nachsichtakkreditivs funktioniert ansonsten genau wie bei einem Sichtakkreditiv. Nach Einreichung, Prüfung und Aufnahme der Dokumente erhalten Sie nur nicht sofort die Zahlung. Stattdessen bekommen Sie von der Bank eine schriftliche Bestätigung darüber, dass die Dokumente aufgenommen sind und wann die Zahlung genau fällig ist. Mit dieser Bestätigung ist Ihr Zahlungsanspruch unter dem Akkreditiv entstanden. Damit haben Sie erreicht, dass Sie einen Lieferantenkredit gewähren konnten und gleichzeitig dafür ein Zahlungsversprechen einer Bank besitzen.

Hier geht es zum Quiz

Jetzt können Sie alles noch einmal in einem interaktiven Quiz testen, was Sie soeben gelernt haben. Zu jeder Frage und Antwort gibt es die passenden Erklärungen mit dazu.